CP Omar

A este respecto me surgen las siguientes interrogantes:

¿Que tan viable sería hacer un nuevo acuerdo de asamblea dejando sin efectos el decreto anterior dando lugar a uno nuevo donde ya existe CUFIN?

¿No aplica en este caso la premisa de “Donde la Ley no distingue no hay por que distinguir?

¿Cuando decretas dividendos los decretas a secas (sin etiquetas de proveniente o no) o es requisito que en un documentos social incluyas y especifíques conceptos fiscales como “proveniente de CUFIN” o “no proveniente de CUFIN?

Creo esto ya había sido resuelto en un tema subido por tí anteriormente. En dicho tema te comente:

El tratamiento que la Ley del IVA le dá a la Nota de Crédito es completamente opuesto al que le dá la Ley del ISR. El fundamento es el artículo 7° primer párrafo LIVA que dice:

“El contribuyente que reciba la devolución de bienes enajenados, otorgue descuentos o bonificaciones o devuelva los anticipos o los depósitos recibidos, con motivo de la realización de actividades gravadas por esta Ley, deducirá en la siguiente o siguientes declaraciones de pago del mes de calendario que corresponda, el monto de dichos conceptos del valor de los actos o actividades por los que deba pagar el impuesto, siempre que expresamente se haga constar que el impuesto al valor agregado que se hubiere trasladado se restituyó.”

El procedimiento anterior te indica una disminución de los “Actos o Actividad” (Neteo de Ingresos) hasta por el importe de la Nota de Crédito, mismo importe que se sujeta a las restricciones de aplicación contenidas en el artículo 24 del Reglamento de la Ley del IVA que dice:

Para los efectos del artículo 7o., primer párrafo de la Ley, los contribuyentes que reciban la devolución de bienes enajenados u otorguen descuentos o bonificaciones, o devuelvan los anticipos o
depósitos recibidos con motivo de la realización de actividades gravadas por la Ley, sólo podrán deducir el monto de dichos conceptos hasta por el valor de las actividades por las que se deba pagar el impuesto. En el caso de resultar remanentes se deducirán en las siguientes declaraciones de pagos mensuales hasta agotarlos. Sólo se podrá efectuar la deducción a que se refiere este párrafo hasta que la contraprestación, anticipo o depósito correspondiente, se haya restituido efectivamente al adquirente, o bien, cuando la obligación de hacerlo se extinga.

Ejemplo1:

(+) Actos o Actividades al 16% del periodo con Clientes: 100,000 (subtotal antes de iva)
(-) Nota de crédito al 16% del periodo a Clientes: 30,000 (sub-total antes de iva
=Actos o actividad netos al 16% del periodo: $70,000
Iva por Pagar del Periodo: (70,000* 16%)= 11,200

Al restar a los actos o actividades del periodo las notas de crédito del periodo disminuye tu IVA POR PAGAR.

Ejemplo2:

(+) Actos o Actividades al 16% del periodo con Clientes: 100,000 (subtotal antes de iva)
(-) Nota de crédito al 16% del periodo a Clientes: 120,000 (subtotal antes de iva)
=Actos o actividad netos al 16% del periodo: $ 0

En este caso y atendiendo a la redacción del artículo 24 del RLIVA al exceder la nota de crédito a los actos o actividades del periodo quedará un remanente por el excedente ($ 20,000) que podrás utilizar para restarlo de actos o actividades futuros.

Espero que la información sea útil y oportuna.

Enterado y recuerda que OffixFiscal lo hacemos todos.

No creo que haya INGENUIDAD en el hecho de insistir en un reemplazo de un documento por el cuál tienes prueba de que es APÓCRIFO (aun por 1 número), más bien creo, con todo respeto, que sería TERQUEDAD de tu parte insistir en un reemplazo (con las consecuencias que eso te pudiera representar) cuando tus superiores están enterados del asunto (y sus consecuencias) y ya te dieron línea de finiquitar ese asunto económicamente. Aquí creo aplica el dicho, “donde manda capitán, no gobierna marinero” y eso aplica incluso cuando el capitan está equivocado.

Si tu ya hiciste la labor de enterarlos sobre las consecuencias de aceptar este documento aún a sabiendas de que no coincide INTEGRAMENTE con los datos registrados por el SAT en el SICOFI y aún así ellos insisten en que ya des por terminado el asunto te recomindo darle carpetazo.

En mi opinión, la deducción NO es autorizada ya que el requisito de contener impreso el “Número de aprobación asignado por el Sistema Integral de Comprobantes” no es correcto según lo ya expuesto.

En tu lugar, y si no tuviera una línea de mis jefes, insistiría por las buenas con el proveedor para el reemplazo de facturación sopena de denunciarlo ante el SAT a fin de mover su voluntad.

Una vez definido que no se requieren folios especiales para facturar las parcialidades, creo que tu problemática la tienes que externar a tu PAC actual.

Éxito y recuerda que OffixFiscal lo hacemos todos.

Debido a que actualmente no existe una NIF Mexicana específica para el tratamiento contable de los INGRESOS deberás aplicar, de manera SUPLETORIA, la NIC 18 “Reconocimiento de Ingresos” conforme a las reglas de supletoriedad contenidas en la NIF A-8. Los siguientes cuentas de contabilidad toman en consideración dicha norma, salvo la mejor opinión de otro forista:

VENTAS:
Esta cuenta es de naturaleza ACREEDORA (aumenta con los abonos) y en ella deberás registrar el importe de las ventas brutas antes de impuestos.

La NOTA DE CRÉDITO se emite principalmente por cuatro conceptos:

1.- Devoluciones.
2.- Rebajas.
3.- Bonificaciones.
4.- Descuentos.

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS:
Esta cuenta de mayor es de naturaleza DEUDORA (aumenta con los cargos) y en ella deberás registrar el importe de las mercancías vendidas devueltas por tús clientes (a precio de venta). En este caso, observamos una entrada física de mercancías a la empresa que no corresponde a una compra, esto se conceptúa como devoluciones sobre ventas. Este caso requiere un asiento BIS para cancelar el COSTO DE VENTA de la mercancía devuelta contra ALMACÉN.

REBAJAS SOBRE VENTAS:
Esta cuenta es de naturaleza DEUDORA (aumenta con los cargos) y en ella deberás registrar el importe de las rebajas que tu empresa conceda a fin de evitar que un cliente devuelva las mercancías vendidas, porque no reúnan los requerimientos de tu cliente, o porque se hayan deteriorado durante su envío, concediendo a éste que pague un precio más bajo al fijado originalmente, esto se conceptúa como rebajas sobre ventas.

BONIFICACIONES SOBRE VENTAS:
Esta cuenta es de naturaleza DEUDORA (aumenta con los cargos) y en ella deberás registrar el importe que derive de un ajuste al precio (a la baja) concedido a aquellos compradores que adquieran un número elevado de unidades, con el fin de incrementar tu volumen de ventas. La disminución del precio de venta se conceptúa como bonificaciones sobre ventas.

DESCUENTOS FINANCIEROS S/VENTAS:
Esta cuenta es de naturaleza DEUDORA (aumenta con los cargos). Si la empresa necesita recuperar el importe de las ventas efectuadas a crédito, en un plazo menor al convenido al efectuarse la operación, puede ofrecer a sus clientes una disminución en el precio que se fijó originalmente. La cantidad que se recibe de menos al recuperar anticipadamente la cuenta por cobrar se denomina como DESCUENTO FINANCIERO SOBRE VENTA.

Las Devoluciones, Rebajas y Bonificaciones pueden fusionarse en una sola cuenta de mayor de naturaleza DEUDORA que podría denominarse “DEVOLUCIONES, REBAJAS Y BONIFICACIONES S/VENTAS” que actuaría como cuenta complementaria de ingresos al ser de naturaleza contraria a la de VENTAS. La cuenta “Descuentos Financieros S/Ventas” pertenece al grupo de GASTOS FINANCIEROS”

La regla I.2.7.1.14 publicada el 07-Jun-2012 definió lo que debemos entender por “Pago en Parcialidades” en materia de comprobantes fiscales al precisar:

“Para efectos del artículo 29-A, fracción VII, inciso b) del CFF, se entenderá que existe pago en parcialidades cuando la contraprestación se extinga en más de una exhibición, independientemente del monto de cada una de éstas y del plazo pactado.

Con anterioridad a esta precisión, los comprobantes por pagos parciales solo aplicaban a operaciones A PLAZO que el CFF definia como aquellas enajenaciones que:

– Se realizaban con clientes público en general
– Más del 35% de su pecio se diferia para después del sexto mes
– El plazo de crédito fuese mayor de 12 meses

Pero con la entrada en vigor de la nueva regla miscelánea se amplían los supuestos de emisión de comprobantes fiscales respecto de pagos parciales.