TESIS JURISPRUDENCIALES

COLABORACION ...............
Tesis relacionadas con la Competencia del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, Publicadas en la Gaceta del Semanario Judicial de la Federación Correspondiente al mes de Diciembre de 2004.

Colaboración del Mag. Jorge A. Castañeda González - Primera Sala Regional del Noreste.

TESIS SELECCIONADAS

Jurisprudencia selecionada del servidor de la Suprema Corte de Justicia de la Nación

INCONSTITUCIONAL DEL IMPUESTO SUSTITUTIVO DEL CREDITO AL SALARIO

Texto de la Jurisprudencia emitada por la SCJN sobre la inconstitucionalidad del Impuesto Sustitutivo del Crédito al Salario. (Mayo de 2003)

INCONSTITUCIONAL DEL IMPUESTO SUNTUARIO

El artículo 8° transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2002, que establece el impuesto a la venta de bienes y servicios suntuarios, es inconstitucional por no haberse discutido primero en la cámara de diputados. (Noviembre de 2002)

ALIMENTOS PARA LLEVAR ¡TASA 15%!

Presentada por Fiscalia (Octubre de 2002)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. PUEDE COMPENSARSE O ACREDITARSE CONTRA EL IMPUESTO A CARGO DEL CONTRIBUYENTE, SIN ESPERAR LA DECLARACIÓN FINAL DEL EJERCICIO

Presentada por Fiscalia (Noviembre de 2001)

FALLO DEL PLENO DE LA SCJN EN RELACION CON EL ARTICULO 80-A DE LA LEY DEL ISR

Fallo de octubre de 2001 fue sentencia del Pleno de la SCJN (Octubre de 2001)

INCONSTITUCIONALIDAD DEL ARTÍCULO 5º, PÁRRAFO SEGUNDO, DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO RELATIVO, EN CUANTO HACE UNA EXCEPCIÓN A LA AUTORIZACIÓN DE CIERTAS DEDUCCIONES, VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA

Aprobada en el Pleno de la Suprema Corte de Justicia de la Nación.   Otra Resolución Jurisprudencial de la Suprema Corte en el mismo sentido. (Agosto de 2001)

PROCEDENTE LA COMPENSACIÓN DEL CRÉDITO AL SALARIO

Presentado porFiscalia (Agosto de 2001)

INCONSTITUCIONALIDAD DEL ARTÍCULO 78-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA AL GRAVAR UN INGRESO FICTICIO

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Agosto de 2001)

IVA EN CASOS DE SUBCONTRATACION PARA CONSTRUCCION DE CASA HABITACION

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Agosto de 2001)

ANTE NEGATIVA FICTA ¿ RECURSO DE INCONFORMIDAD O JUICIO DE NULIDAD ?

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Agosto de 2001)

RETROACTIVIDAD DE LA LEY EN BENEFICIO DE QUIEN PROMUEVE EN MATERIA DE IMSS: NO APLICA TRATANDOSE DEL PAGO DE APORTACIONES

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Julio de 2001)

JORNADA EXTRAORDINARIA ¿ NO INTEGRANTE DEL SALARIO ?

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Julio de 2001)

PRESENTACION DE DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS, NO IMPLICA UNA VARIACION DE OPCION

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Julio de 2001)

REQUISITOS DE LOS COMPROBANTES

Comentarios del Consejero Fiscal. (Julio de 2001)

NUEVA JURISPRUDENCIA SOBRE EL IVA Y FACULTADES DE LA SHCP

Comentarios del Consejero Fiscal. (Julio de 2000)

ARTICULO 78-A DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIOLA EL PRINCIPIO DE PROPORCIONALIDAD TRIBUTARIA AL GRAVAR UN INGRESO FICTICIO

Presentado en la revista Bitácota (Junio de 2001)

FACULTAD SANCIONADORA POR LA OMISION EN EL RETORNO DE MERCIANCIA IMPORTADA TEMPORALMENTE, INICIA UNA VEZ FENECIDO EL PLAZO PARA DICHO RETORNO.

Presentado en IDC-Información Dinámica de Consulta, del Grupo Editorial Expansión (Junio de 2001)

LA SCJN RESUELVE LA CONTRADICCION DE TESIS RESPECTO A SI ES INCONSTITUCIONAL QUE LA AUTORIDAD NO FUNDE Y MOTIVE LA IMOSICION DE UNA MULTA CUANDO ESTA SEA LA MINIMA.

Presentada en la revista Práctica Fiscal de   Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. (Febrero de 2000)

Inconstitucionalidad de tener porcentajes diferentes de deducción opcional para arrendadores.

RENTA, IMPUESTO SOBRE LA. EL ARTICULO 90, FRACCION VI, PARRAFO SEGUNDO, DE DICHA LEY, PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION DE 26 DE DICIEMBRE DE 1990, VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD QUE ESTABLECE LA FRACCION IV DEL ARTICULO 31 CONSTITUCIONAL

Inconstitucionalidad de tener porcentajes diferentes de deducción opcional para arrendadores.

RENTA, IMPUESTO SOBRE LA. NO PUEDEN CONSIDERARSE PORCENTAJES DIFERENTES LOS INGRESOS PROVENIENTES DEL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES DESTINADOS A CASA HABITACION Y LOS QUE PROVIENEN RESPECTO DE AQUELLOS QUE NO SE DESTINAN A ESE FIN.

Inconstitucionalidad de la fracción I del artículo 134 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

RENTA, IMPUESTO SOBRE LA. LA FRACCIÓN I DEL ARTÍCULO 134 DE LA LEY RELATIVA, QUE PERMITE RESTAR EL COMPONENTE INFLACIONARIO DE LOS CRÉDITOS RESPECTO DE LOS INTERESES OBTENIDOS, ÚNICAMENTE CUANDO AQUÉLLOS SE HAYAN CONTRATADO CON LAS INSTITUCIONES QUE COMPONEN EL SISTEMA FINANCIERO, VIOLA EL PRINCIPIO DE EQUIDAD TRIBUTARIA (LEGISLACIÓN VIGENTE EN 1990).

Diferencia entre ingreso en crédito y entrada de efectivo

INGRESOS EN CRÉDITO Y ENTRADAS DE EFECTIVO. DIFERENCIAS PARA EFECTOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Los vales de despensa se deben de considerar gastos de previsión social

VALES DE DESPENSA. DEBEN CONSIDERARSE COMO GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL PARA EFECTOS DE SU DEDUCCIÓN, CONFORME AL ARTÍCULO 24, FRACCIÓN XII, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Inconstitucionalidad del artículo 8 del Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

RENTA. EL ARTÍCULO 8o. DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE ESE IMPUESTO ES INCONSTITUCIONAL PORQUE AL FIJAR LA MECÁNICA PARA DETERMINAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD QUE SIRVE DE BASE PARA EFECTUAR LOS PAGOS PROVISIONALES, INTRODUCE ELEMENTOS NO PREVISTOS EN LA NORMA QUE REGLAMENTA.

Determinación de intereses acumulables y deducibles para pagos provisionales

IMPUESTO SOBRE LA RENTA. DETERMINACIÓN DE INTERESES ACUMULABLES Y DEDUCIBLES EN EL EJERCICIO, POR CONTRIBUYENTES SUJETOS A PAGOS PROVISIONALES.

Actualización de pérdidas fiscales.

PÉRDIDA FISCAL. FORMA DE CALCULAR SU ACTUALIZACIÓN, CONFORME A LO DISPUESTO POR EL ARTÍCULO 55, PÁRRAFO SEXTO, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

Gastos de transportación

CUOTAS OBRERO PATRONALES. LOS GASTOS DE TRANSPORTE SI INTEGRAN EL SALARIO BASE DE COTIZACION, PARA EL EFECTO DEL PAGO DE LAS

Plazo con que cuentan para acreditar el Impuesto sobre la Renta

ACTIVO. PLAZO CON QUE CUENTAN LOS CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO RELATIVO PARA ACREDITAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DE ACUERDO CON LA MECÁNICA LEGAL PREVISTA EN EL ARTÍCULO 9o. DE LA LEY DEL IMPUESTO AL ACTIVO.

Deducción de cuentas incobrables

IMPUESTO SOBRE LA RENTA, DEDUCCIONES DE CRÉDITOS INCOBRABLES.

Sentencias del Tribunal Fiscal de la Federación

SENTENCIAS DEL TRIBUNAL FISCAL DE LA FEDERACIÓN, CUANDO LA VIOLACIÓN ADUCIDA IMPLICA UN ESTUDIO DE FONDO, LA NULIDAD SERÁ, LISA Y LLANA, EN CAMBIO, CUANDO SE TRATA DE VICIOS FORMALES, LA NULIDAD SERÁ PARA EFECTOS.

TESIS AISLADAS

Cuotas al Imss e Infonavit no se Consideran en la Determinación del Subsidio

Las cuotas pagada al IMSS y al Infonavit no deben de ser tomadas en consideración para determinar la proporción del subsidio acreditable. (Marzo de 2001)

Inconstitucional el Acreditamiento Proporcional del IVA

Presentada por Fiscalia (Febrero de 2001)

La Supetoriedad de las Leyes Fiscales

Presentada por Fiscalia (Febrero de 2001)

Presunción de ingresos, la autoridad debe atender el régimen fiscal en el que tributa el contribuyente

Presentada por la revista Práctica Fiscal de   Tax Editores Unidos, S.A. de C.V. (Marzo de 2000)

VISITAS DOMICILIARIAS PARA COMPROBAR LA EXPEDICION DE COMPROBANTES FISCALES

"Visita domiciliaria para comprobar la expedición de comprobantes fiscales. No es necesario que se precise el período en que se llevará a cabo".   Presentada por Tax Editores Unidos, S.A. de C.V.

IVA. FACULTAD PARA LIQUIDARLO

"IVA. La autoridad fiscal tiene plana facultad para liquidar esta contribución por periodos menores a un año". Presentada por Tax Editores Unidos, S.A: de C.V.

VIDEOGRAMAS, SE CONSIDERAN INVERSION

"La compra de videogramas se considera inversión". Presentada por Tax Editores Unidos, S.A: de C.V.

ORDENES DE VISITA ILEGALES

"Caso en que las ordenes de visita domiciliaria para revisar comprobantes fiscales son ilegales". Presentada por Tax Editores Unidos, S.A: de C.V.

ARTICULO 76 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION. MULTAS EXCESIVAS.

Constitucionalidad o Inconstitucionalidad del artículo 76 del Código Fiscal de la Federación. Una presentación de GEPR.   (Septiembre de 1999).

TESIS SELECCIONADAS

Comentarios sobre Algunas Resoluciones Recientes de los Tribunales, en Materia Fiscal. Una presentación del Colegio de Contadores Públicos de México, A.C.

Subsidio acreditable al impuesto sobre la renta RENTA.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA, LAS CUOTAS PAGADAS AL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL Y AL INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL PARA LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES, NO DEBEN SER TOMADAS EN CONSIDERACIÓN PARA DETERMINAR LA PROPORCIÓN DEL SUBSIDIO ACREDITABLE Otros Ingresos para Personas Físicas AL RESOVER EL AMPARO EN REVISION 351/97, LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACION DECLARO INCONSTITUCIONAL EL ARTICULO 132 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, POR SER CONTRARIO AL PRINCIPIOR DE LEGALIDAD TRIBUTARIA PREVISTO EN EL ARTICULO 31, FRACCION IV, CONSTITUCIONAL. Tratados para Evitar la Doble Tributación.- Comentarios a los Tratados DOBLE TRIBUTACIÓN.- APLICACIÓN OBLIGATORIA DE LOS COMENTARIOS AL MODELO DE LA OCDE. Tratados para Evitar la Doble Tributación.-Beneficiarios de los Tratados DOBLE TRIBUTACIÓN.- BENEFICIARIO EFECTIVO DE LOS INTERESES. Saldos a Favor de IVA ACREDITAMIENTO DEL IVA.- SALDO A FAVOR EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.- PUEDE ACREDITARSE O SOLICITAR DEVOLUCIÓN NO ASÍ COMPENSARSE, EN RAZÓN DE TENER TRATAMIENTOS DISTINTOS. Definición y Efectos de los Pedimentos de Importación o Exportación PEDIMENTO - ES UNA ESPECIE DE DECLARACIÓN FISCAL, RELATIVA A OBLIGACIONES TRIBUTARIAS EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR. Devoluciones Parciales de Pagos Indebidos DEVOLUCIÓN PARCIAL DE CONTRIBUCIONES INDEBIDAMENTE ENTERADAS AL FISCO FEDERAL.- SUPLETORIEDAD DEL DERECHO COMÚN FEDERAL.

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OFFIX FISCAL
México